Что делать бизнесу, если банковский счёт недоступен

Если банк утратил лицензию или расчётный счёт предприятия стал недоступен, само по себе это не отменяет сроки уплаты налогов, выплаты зарплаты и внесения наличной выручки. Отдельно решайте две задачи: восстановление доступа к платёжным услугам и исполнение обязательств, пока новый счёт ещё не работает.¹²³

Актуальный пример — ALTA banka. Народный банк Сербии (НБС) отозвал её лицензию 30 октября 2026 года. 3 ноября Хозяйственный суд Белграда открыл банкротство, а Агентство страхования депозитов (AOD) выбрало Banka Poštanska štedionica для выплаты застрахованных средств. AOD обещало до 6 ноября отдельно назвать дату начала выплат и отделения. Подробности о страховом возмещении и взыскании непокрытого остатка — в инструкции для вкладчиков ALTA.¹²

Различайте причины недоступности счёта

Отзыв лицензии, технический сбой или ограничения банка и блокировка счетов в процедуре принудительного взыскания (prinudna naplata) — разные юридические ситуации. Специальные правила для заблокированных при взыскании счетов нельзя автоматически применять к клиентам банка, лишённого лицензии.³⁴

Первые действия

1. Составьте календарь обязательств с бухгалтером. Отдельно выпишите налоги и взносы, зарплату, аренду, платежи поставщикам и контрактные штрафы: сумму, дату, реквизиты и возможные последствия задержки.
2. Начните открывать новый бизнес-счёт. Практический ориентир из памятки — направить заявки в 3–5 банков, если это возможно; уточните документы и режим работы именно с preduzetnik или DOO. Сохраняйте заявки, подтверждения подачи и отказы; не считайте предварительный ответ гарантией открытия.
3. Предупредите клиентов и поставщиков. Предупредите клиентов письменно и не выставляйте новые счета со старыми реквизитами. Проверьте платёжные ссылки, IPS QR для оплаты, эквайринг и POS с обслуживающим провайдером. Не путайте IPS QR с обязательным QR-кодом проверки фискального чека.
4. Зафиксируйте недоступность операций. Сохраните выписки, остаток, переписку, сообщения банка, отменённые поручения и даты безуспешных попыток оплаты. Отдельно ведите учёт наличности и временных платежей.

Открытие нового счёта и получение денег из старого банка — два самостоятельных процесса. Даже если остаток застрахован, срок доступа к нему может не совпасть со сроком исполнения налоговых или трудовых обязательств.²

Наличная выручка — pazar

Pazar — наличная выручка, которую предприятие получило от клиентов. Статья 3 Закона об осуществлении платежей юридических лиц и предпринимателей (Zakon o obavljanju plaćanja pravnih lica, preduzetnika i fizičkih lica koja ne obavljaju delatnost, далее ZOPP) обязывает PR и DOO вносить полученные по любому основанию наличные динары на собственный текущий счёт в течение семи рабочих дней. Закон предусматривает специальное исключение для деятельности лицензированных обменных пунктов; общего исключения на случай отзыва лицензии обслуживающего банка в этой статье нет.³

1. Продолжайте оформлять продажи и выдавать фискальные чеки, если ваша деятельность подлежит фискализации.
2. Ежедневно фиксируйте поступление, выдачу и остаток наличных. Форму кассового учёта (blagajnički dnevnik) и первичные документы согласуйте с бухгалтером.
3. Обеспечьте сохранность выручки. Не переводите её в личные расходы и не выдавайте из кассы произвольные платежи без проверки их правового и бухгалтерского основания.
4. Документируйте каждую попытку открыть счёт или сдать выручку, а после появления действующего бизнес-счёта внесите остаток и сохраните квитанцию. Сверьте его с кассовыми документами.

Семидневный срок не ставится на паузу автоматически

Недоступность прежнего банка сама по себе не продлевает законный срок. Подтверждения невозможности внесения наличности могут понадобиться при рассмотрении конкретного нарушения, но не заменяют исполнение обязанности и не гарантируют освобождения от санкций.³

НБС в сообщении от 2 ноября 2026 года прямо направил компании с вопросами о невозможности внести pazar в Министерство финансов. За информацией о средствах и правах клиентов ALTA НБС направляет в AOD. Эти ведомства решают разные вопросы.⁵

Налоги, взносы и платёжные поручения

По общей инструкции Пореской управы юридические лица и предприниматели перечисляют налоги со своего бизнес-счёта на счета публичных доходов. Отзыв лицензии обслуживающего банка не даёт автоматической отсрочки. Проверяйте конкретную дату в налоговом календаре и в действующем налоговом решении.⁶⁷

Например, календарь на ноябрь 2026 года указывает 16 ноября для обычной уплаты октябрьских авансов налога и взносов предпринимателя, аванса налога на прибыль DOO и стандартной декларации/уплаты PDV за октябрь при месячном периоде; 30 ноября — для PPP-PD и взносов с минимальной базы по невыплаченной зарплате за октябрь. Не переносите эти даты на другие месяцы и налоговые режимы.⁷

Для PR, чей бизнес-счёт недоступен, памятка предлагает проверить возможность оплаты из личных средств либо наличного платежа через банк, почту или уполномоченного платёжного агента; для DOO — оплату директором или учредителем за компанию. Это варианты на проверку, а не универсально разрешённые операции. Сначала согласуйте основание и допустимые реквизиты с бухгалтером и принимающей платёж организацией; личный счёт не заменяет регулярный бизнес-счёт.⁴⁶

Может ли налог уплатить другое лицо

Да, на уровне исполнения налогового обязательства: статья 19 Закона о налоговом порядке и администрировании (ZPPPA) прямо допускает уплату налога лицом, которое не несёт обязанности по этому налогу. Но это не универсальное разрешение на любую операцию между коммерческими счетами. Порядок расчётов, документальное основание, идентификация налогоплательщика и допустимые операции банка требуют отдельной проверки.⁴⁶

1. Получите от бухгалтера налогоплательщика точные реквизиты: получатель, счёт публичных доходов, сумма, назначение, model, полный poziv na broj odobrenja и, если используется, BOP. Не заменяйте полный номер одним PIB.
2. Определите, кто фактически платит: учредитель, директор, другое DOO или иное лицо. До перевода оформите с бухгалтерами обеих сторон основание предоставления средств и последующего учёта.
3. Уточните в банке плательщика допустимую форму поручения, šifra plaćanja, использование поля референса на стороне плательщика. Не включайте режим asignacija/cesija автоматически: для него проверяются самостоятельное правовое основание, статус счетов и требования банка. Не выбирайте код из чужого скриншота.
4. Сохраните подтверждение исполненного платежа и передайте его бухгалтеру налогоплательщика. После зачисления проверьте в ePorezi конкретный налоговый счёт и период. Списание у плательщика ещё не доказывает погашение нужного налогового долга.

Для ситуации, когда налог одного DOO A оплачивает DOO B, в поле platilac банковского поручения остаётся фактический отправитель — DOO B. Полный poziv na broj odobrenja берут из налоговой инструкции DOO A; бухгалтеры дополнительно проверяют, требуется ли его девятизначный PIB в отдельном дебетовом поле. Эти поля нельзя путать.⁴⁸

Особые случаи и ограничения

Отдельная специальная норма статьи 19 ZPPPA об asignacija, cesija и смене кредитора или должника относится к счетам, заблокированным ради принудительного взыскания. Отзыв лицензии ALTA сам по себе не означает такую блокировку. Для отдельных платёжных документов по уже начисленной задолженности налоговая может выдавать иной poziv na broj (в памятке встречается пример даже с буквой): не переносите настройки обычной платёжки без сверки.⁴

Примеры интерфейсов ASSECO iBank и Poštanska štedionica из памятки

В предоставленной редакции практической памятке «ALTA banka: инструкция для бизнеса» (Сербиновы, октябрь 2026 года, стр. 8–10) описаны два интерфейсных примера уплаты налога одного DOO со счёта другого:

Интерфейс	Описанная настройка
ASSECO iBank	Šifra plaćanja 354, reference number (debit) — PIB налогоплательщика; получателю — model 97 и точный poziv na broj
Poštanska štedionica	Šifra plaćanja 54, опция Assignments / Porez: asignacija, cesija; debtor reference — PIB налогоплательщика; получателю — model 97 и точный poziv na broj

Это сведения из пользовательской памятки, а не подтверждённые актуальные инструкции этих банков. Законность основания и соответствие кода конкретному типу платежа не подтверждены независимо. Не выполняйте перевод по этой таблице без предварительной проверки с банком и бухгалтерией; доступные поля и коды могут отличаться.

Для обычных платёжных кодов, модели 97 и BOP используйте справочник платёжных кодов. Если платёж не распознан или образовалась переплата, не отправляйте его повторно без сверки: см. переплаты и ошибочные платежи.

Зарплата работникам

Статья 110 Закона о труде требует выплаты зарплаты не реже одного раза в месяц и не позднее конца текущего месяца за предыдущий; более ранний срок может быть установлен договором или внутренним актом. Статья 121 требует предоставить сотруднику расчётный листок, а при невыплате — также уведомление с причинами, не позднее конца месяца за предыдущий.⁹

• Подготовьте расчёты зарплаты, налога и взносов с бухгалтером. PPP-PD подают до выплаты дохода; налог и взносы согласовывают с датой выплаты.⁷
• Основной вариант — перечислить зарплату с действующего бизнес-счёта. Если рассматриваете наличную выплату, отдельно проверьте законность источника денег, порядок выдачи и кассовые документы.
• Если законная наличная выплата допустима, оформите выдачу с датой, суммой, основанием и подтверждением получения работником. Сам расчётный листок не доказывает, что деньги выданы.
• Если выплатить зарплату не удалось, вручите расчёт и уведомление о невыплате по статье 121. С бухгалтером проверьте PPP-PD и взносы с минимальной базы по действующему календарю; задолженность работнику сохраняется.⁷⁹

Не выдавайте зарплату прямо из пазара по умолчанию

Подпись работника и правильно рассчитанные налоги не решают автоматически вопрос соблюдения правил наличных расчётов бизнеса. Выплату напрямую из текущей выручки без её внесения на счёт нельзя рекомендовать как стандартный способ обхода банковской проблемы.³¹⁰

Штрафы и обращения в ведомства

ZOPP предусматривает ответственность в том числе за невнесение наличных динаров на счёт в установленный срок. Статья 7 устанавливает диапазоны штрафов:³

Кому	Размер, RSD
Предпринимателю (preduzetnik)	10 000–500 000
Юридическому лицу (например, DOO)	50 000–2 000 000
Ответственному лицу в DOO	5 000–150 000

Это законные диапазоны, а не автоматический штраф каждому клиенту закрытого банка. Вопрос о составе нарушения, доказательствах, вине и применимых основаниях освобождения или смягчения решается по конкретным обстоятельствам. Статьи 14–15 и 18 Закона о правонарушениях регулируют крайнюю необходимость (krajnja nužda), действие неодолимой силы (neodoljiva sila) или угрозы и вину; отзыв лицензии банка не означает автоматического применения этих оснований. Документы об объективных препятствиях собирайте с первого дня.¹¹

По статье 6 ZOPP надзор за исполнением этого закона осуществляет Poreska uprava.³

Предварительное обращение в налоговую не указано в памятке как обязательный шаг. Если требуется разъяснение или индивидуальная отсрочка, обращайтесь в компетентное подразделение Poreska uprava с реквизитами бизнеса, конкретным налогом, сроком, описанием недоступных операций и подтверждениями. При бумажной подаче сохраните штамп приёмной (pisarnica) или почтовое подтверждение. Для электронной подачи заранее уточните разрешённый канал и требования к квалифицированной электронной подписи; сохраните подтверждение регистрации обращения.

Сам факт подачи обращения не продлевает срок и не освобождает от ответственности. Возможность официальной отсрочки по статье 73 ZPPPA обсуждайте с бухгалтером и юристом, а не подменяйте простым уведомлением.⁴⁶

Предел приёма наличных — 10 000 евро

Статья 46 Закона о противодействии отмыванию денег ограничивает получение продавцом наличной оплаты за товары, недвижимость или услуги: запрещён приём от клиента или третьего лица суммы 10 000 евро и более в динарском эквиваленте, в том числе несколькими связанными платежами. Это отдельное правило от семидневного срока внесения pazar. Оно не является универсальным ограничением на выплату зарплаты. Управление по противодействию отмыванию денег прямо разъясняет, что внесение покупателем денег через банк непосредственно на счёт продавца не считается получением наличных продавцом «на руки» по статье 46.¹²

Папка доказательств и восстановление работы

Соберите в одном месте:

• Банк: сообщение НБС или банка, договор, выписки и остатки, неисполненные поручения, коды ошибок, переписка и даты.
• Новый счёт: заявки, записи на приём, подтверждения передачи документов, ответы и отказы банков; после телефонного обращения запросите подтверждение по электронной почте.
• Бизнес: фискальные документы, кассовый учёт, расчётные листки, декларации, налоговые платёжки, подтверждения фактических выплат и приёма денег.
• Внутренняя записка: реквизиты PR/DOO, дата утраты доступа, альтернативные счета, сумма наличности, ближайшие обязательства, ответственные и принятые меры.

После открытия счёта внесите накопленную выручку, обновите реквизиты в договорах и счетах, проверьте POS/IPS QR, сверяйте платежи с контрагентами и состояние налоговых счетов. Отдельно отразите в бухгалтерии все временные операции за бизнес третьими лицами и проверьте, нужны ли уведомления об изменении счёта. Убедитесь, что новые платежи поступают, касса и банк сверены, а невыполненные обязательства либо погашены, либо документированы.

Для общего порядка открытия банковского счёта см. «Банки и финансы»; по вопросам страхового возмещения конкретно по ALTA — «Как вернуть деньги из ALTA banka».

Примечания

Примечания

1. Народный банк Сербии — отзыв лицензии ALTA banka, 30.10.2026; НБС — уточнение даты решения. ↩ ↩²

2. AOD — открытие банкротства ALTA и назначение Banka Poštanska štedionica, 03.11.2026; AOD — страховые выплаты после банкротства. ↩ ↩² ↩³

3. Министерство финансов — Zakon o obavljanju plaćanja pravnih lica, preduzetnika i fizičkih lica koja ne obavljaju delatnost, статьи 2, 3, 6 и 7. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

4. Пореска управа — ZPPPA, статья 19 (публикуемый ведомством текст до поправок 2026 года); текст статьи 19 с учётом редакции 80/2026. В обоих источниках раздельно регулируются уплата третьим лицом и специальные расчёты при принудительной блокировке. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

5. НБС — разъяснение от 02.11.2026 о счетах клиентов ALTA: за разъяснениями о невозможности внести pazar следует обращаться в Министерство финансов; вопросы конкурсной массы относятся к AOD. ↩

6. Пореска управа — порядок и последствия уплаты налогов: общий способ платежа для PR и DOO, сроки, проценты и отсрочка. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

7. Пореска управа — календарь на ноябрь 2026 года: даты PPP-PD, PDV, взносов и авансов. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

8. НБС — действующий классификатор платёжных кодов; RSLive — справочник кодов и реквизитов. Конкретные поля ASSECO iBank и Poštanska štedionica взяты из предоставленной редакции памятки и не подтверждены напрямую банками. ↩

9. Zakon o radu, статьи 110 и 121 — Правно-информациони систем. ↩ ↩²

10. Pravilnik о расчётах наличными — условия и порядок выдачи с банковских счетов. ↩

11. Правно-информациони систем — Zakon o prekršajima: статьи 14, 15 и 18 о крайней необходимости, непреодолимой силе и вине. ↩

12. Управление по противодействию отмыванию денег — разъяснения к статье 46: ограничения приёма наличных 10 000 € и разграничение прямого зачисления на счёт и получения наличных продавцом. ↩